Das KSeF 2.0 (zentrale Clearance, Format FA(3)) ist seit dem 1. Februar 2026 für große Unternehmen und den Empfang aller Unternehmen verpflichtend, seit dem 1. April 2026 auch für alle anderen. Unternehmen mit bis zu 10.000 PLN Rechnungsvolumen pro Monat dürfen bis Ende 2026 außerhalb von KSeF fakturieren.
| Größenklasse | Empfangen seit | Ausstellen ab |
|---|---|---|
| Umsatz 2024 über 200 Mio. PLN | Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär | Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär |
| Alle anderen Unternehmen | Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär | Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär |
| Rechnungsvolumen bis 10.000 PLN brutto pro Monat | Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär | Gesetz Quelle: jpk.info.pl · 18.09.2026 · geprüft 15.10.2026 · sekundär ungeprüftWir haben dies in Sekundärquellen gefunden oder die Quellen widersprechen sich; im amtlichen Text ist es noch nicht bestätigt. Zu den ungeprüften Angaben |
Geprüft:
Geltungsbereich: Alle Unternehmen, durch Abruf der Rechnungen aus KSeF
Inländische B2B-Rechnungen über KSeF
Änderungen des Umsatzsteuergesetzes vom 16. Juni 2023 und 5. August 2025.
Inländische B2B-Rechnungen über KSeF
Bis zum 31. Dezember 2026 dürfen Unternehmen, die bis zu 10.000 PLN brutto pro Monat fakturieren (sowie Registrierkassenrechnungen bis zu 450 PLN), außerhalb von KSeF ausstellen.
Inländische B2B-Rechnungen über KSeF; Ende der Übergangserleichterung
Das Ende der Erleichterung wird in den meisten Quellen mit dem 31. Dezember 2026 angegeben.
Kleinunternehmerregelung: Erleichterung bei geringem Rechnungsvolumen (Rechnungen bis zu 10.000 PLN brutto pro Monat)
Muss E-Rechnungen empfangen: ja · Muss E-Rechnungen ausstellen: ja
Der Empfang über KSeF gilt seit dem 1. Februar 2026 für alle. Die Ausstellung ist für Unternehmen mit geringem Rechnungsvolumen bis zum 31. Dezember 2026 vorübergehend optional. Die Erleichterung richtet sich nach dem monatlichen Rechnungsvolumen, nicht nach einem gesonderten umsatzsteuerlichen Status.
Freigabemodell (die Steuerverwaltung prüft jede Rechnung vorab)
Plattform: KSeF 2.0 (Krajowy System e-Faktur)
Zentrale Clearance-Plattform (Vorabprüfung durch die Steuerbehörde) des Finanzministeriums, in Betrieb seit dem 1. Februar 2026. Eine Rechnung existiert rechtlich, sobald KSeF ihre Nummer vergibt. KSeF dient zugleich als Meldekanal; JPK_VAT muss auf KSeF-Nummern verweisen.
| Format | Syntax | Version | Muss angenommen werden | Hinweise |
|---|---|---|---|---|
| FA(3) | Nationales XML-Schema FA(3) | FA(3) | ja | Entspricht nicht EN 16931. B2C-Rechnungen über KSeF sind optional. Quelle: Centralne Repozytorium Danych (Ministry of Finance) · 25.06.2025 · geprüft 15.10.2026 · amtlich |
| Kanal | Art | Pflicht | Hinweise |
|---|---|---|---|
| KSeF 2.0 API | API / Plattform | ja | OpenAPI mit offiziellen Clients für Java und C#. Authentifizierung über KSeF-Zertifikate oder -Token, qualifizierte Signatur oder Siegel oder vertrauenswürdiges Profil. Der Offline24- und der Notfallmodus verwenden einen QR-Code. |
| Kostenlose KSeF-Anwendung | Portal | nein | Kostenlose Anwendung des Finanzministeriums zum Ausstellen und Abrufen von Rechnungen. |
| PEF / Peppol | Peppol | nein | Rechnungen an öffentliche Auftraggeber (B2G). |
Keine Zulassung · Erforderlich: nein
Keine Zulassung für Softwareanbieter. Steuerpflichtige authentifizieren sich mit KSeF-Zertifikaten oder -Token. Quelle: Ministry of Finance (CIRFMF) · undatiert · geprüft 15.10.2026 · amtlich
Empfangspflicht: Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär
Der Empfang erfolgt über die KSeF-API oder die kostenlose Anwendung des Finanzministeriums. Ausländische Käufer und Verbraucher erhalten eine Visualisierung mit QR-Code.
Zu erzeugende Formate: FA(3)
E-Rechnung an öffentliche Auftraggeber seit Gesetz Quelle: Ministerstwo Finansów · undatiert · geprüft 15.10.2026 · amtlich
PEF (Platforma Elektronicznego Fakturowania), auch über Peppol
Formate: EN 16931 (Peppol BIS Billing 3.0)
Öffentliche Auftraggeber empfangen seit dem 18. April 2019 E-Rechnungen.
Großkunden auf SAP Business Network, Coupa, Tungsten oder Basware: siehe Integrationen.
Gesetz Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär
KSeF ist die Meldung; JPK_VAT muss auf KSeF-Nummern verweisen.
Aufbewahrungsfrist: 10 Jahre Quelle: Sovos · 05.11.2025 · geprüft 15.10.2026 · sekundär
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