Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes Unternehmen E-Rechnungen empfangen können, auch Kleinunternehmer. Die Ausstellungspflicht gilt ab 1. Januar 2027 für Unternehmen mit mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz und ab 1. Januar 2028 für alle.
| Größenklasse | Empfangen seit | Ausstellen ab |
|---|---|---|
| Vorjahresumsatz bis 800.000 € | Gesetz Quelle: IHK Hannover · undatiert · geprüft 15.10.2026 · sekundär | Gesetz Quelle: Banqup · 08.10.2026 · geprüft 15.10.2026 · sekundär |
| Vorjahresumsatz über 800.000 € | Gesetz Quelle: IHK Hannover · undatiert · geprüft 15.10.2026 · sekundär | Gesetz Quelle: AVASK · 17.09.2026 · geprüft 15.10.2026 · sekundär |
Geprüft:
Geltungsbereich: Alle in Deutschland ansässigen Unternehmen für inländische B2B-Rechnungen; keine Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich.
Inländische B2B-Rechnungen zwischen in Deutschland ansässigen Unternehmen
Wachstumschancengesetz, § 14 UStG; BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2024 und 15. Oktober 2025. Stand Oktober 2026 im Zeitplan; die Forderung des ZDH vom 22. Juni 2026, diesen Termin zu verschieben, wurde nicht übernommen. Von der Ausstellungspflicht ausgenommen: Rechnungen bis 250 €, Fahrausweise, Kleinunternehmer, B2C.
Inländische B2B-Rechnungen zwischen in Deutschland ansässigen Unternehmen
Bis zum 31. Dezember 2027 dürfen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz bis 800.000 € noch Papier- oder PDF-Rechnungen senden (PDF erfordert die Zustimmung des Empfängers). EDI-Formate, die nicht vollständig auf EN 16931 abgebildet werden können, werden bis zum 31. Dezember 2027 toleriert.
Kleinunternehmerregelung: Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
Muss E-Rechnungen empfangen: ja · Muss E-Rechnungen ausstellen: neinungeprüft
Wir haben dies in Sekundärquellen gefunden oder die Quellen widersprechen sich; im amtlichen Text ist es noch nicht bestätigt. Zu den ungeprüften Angaben
Muss seit 1. Januar 2025 E-Rechnungen empfangen können. Nach den meisten Quellen von der Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen befreit; ein Anbieter (Qonto) sagt das Gegenteil.
Nachträgliche Prüfung (dezentral, keine Freigabe)
Plattform: Keine für B2B (dezentrales Modell der nachträglichen Prüfung, Post-Audit)
Keine zentrale Plattform und keine Clearance (Vorabprüfung durch die Steuerbehörde) für B2B. Rechnungen an öffentliche Auftraggeber laufen über die Portale ZRE / OZG-RE oder Peppol.
| Format | Syntax | Version | Muss angenommen werden | Hinweise |
|---|---|---|---|---|
| XRechnung | UBL 2.1 oder UN/CEFACT CII D16B | 3.0.2 | ja | Deutsche CIUS der EN 16931, gepflegt von der KoSIT. Aktuell ist Version 3.0.2; eine Vorschau auf 4.0 wurde am 15. September 2026 veröffentlicht, das Release ist für Frühjahr 2027 geplant (nur Sekundärquellen). Quelle: KoSIT · 02.09.2026 · geprüft 15.10.2026 · amtlich |
| ZUGFeRD / Factur-X | CII in PDF/A-3 (hybrid) | 2.5.2 / 1.09.2 (4. August 2026); 2.4 / 1.08 gültig ab 15. Januar 2026 | ja | Ab Version 2.0.1 in den Profilen BASIC, EN16931 und EXTENDED akzeptiert. MINIMUM und BASIC-WL gelten nicht als E-Rechnung. Bei Widersprüchen hat das XML Vorrang vor dem PDF. Quelle: FNFE-MPE · 04.08.2026 · geprüft 15.10.2026 · amtlich |
| Jedes EN-16931-konforme Format | UBL 2.1 oder CII D16B, z. B. Peppol BIS Billing 3.0 | EN 16931-1; EN 16931-1:2026 veröffentlicht im März 2026, Fundstelle im Amtsblatt ausstehend | ja | Ein Formatfehler bedeutet, dass die Datei keine E-Rechnung ist; ein Verstoß gegen eine Geschäftsregel (Business Rule) kann den Vorsteuerabzug des Rechnungsempfängers gefährden. Quelle: Bundesministerium der Finanzen · 15.10.2025 · geprüft 15.10.2026 · amtlich |
| Andere Formate nach Vereinbarung | z. B. EDIFACT | entfällt | nein | Zulässig, wenn alle Daten nach EN 16931 korrekt extrahiert werden können. Nicht vollständig abbildbares EDI wird bis zum 31. Dezember 2027 toleriert. |
| Kanal | Art | Pflicht | Hinweise |
|---|---|---|---|
| nein | Zulässig für Versand und Empfang. Ein gewöhnliches Postfach erfüllt die Empfangspflicht. | ||
| Peppol | Peppol | nein | Zulässig für B2B; wird von den B2G-Portalen des Bundes akzeptiert. Die KoSIT ist die deutsche Peppol Authority. |
| Portale ZRE / OZG-RE | Portal | nein | Rechnungen an öffentliche Stellen des Bundes und der teilnehmenden Länder; Leitweg-ID erforderlich. |
| EDI | EDI | nein | Zulässig; nicht abbildbare EDI-Formate nur bis zum 31. Dezember 2027. |
| API oder Download | API / Plattform | nein | Jede Übermittlung, die die strukturierte Datei liefert, ist zulässig, einschließlich Download-Links und Schnittstellen. |
Keine Zulassung · Erforderlich: nein
Keine Zulassung für Softwareanbieter oder Übermittlungsdienstleister. Peppol-Zugangspunkte (Access Points) benötigen eine OpenPeppol-Mitgliedschaft und eine Vereinbarung mit der KoSIT. Quelle: OpenPeppol · undatiert · geprüft 15.10.2026 · amtlich
Empfangspflicht: Gesetz Quelle: IHK Hannover · undatiert · geprüft 15.10.2026 · sekundär
Einschließlich Kleinunternehmer (§ 19 UStG). Ein einfaches E-Mail-Postfach genügt rechtlich für den Empfang.
Zu erzeugende Formate: XRechnung · ZUGFeRD / Factur-X · Jedes EN-16931-konforme Format
E-Rechnung an öffentliche Auftraggeber seit Gesetz Quelle: Bundesverwaltung · undatiert · geprüft 15.10.2026 · amtlich
Portale ZRE (Bund) und OZG-RE (teilnehmende Länder) oder Peppol; Leitweg-ID auf jeder Rechnung erforderlich
Formate: XRechnung
Die E-Rechnungsverordnung gilt für Lieferanten des Bundes. Die Länder haben eigene Regeln und Portale.
Großkunden auf SAP Business Network, Coupa, Tungsten oder Basware: siehe Integrationen.
noch kein Datum angekündigt Quelle: interne Recherche · 15.10.2026 · geprüft 15.10.2026 · sekundär ungeprüft
Wir haben dies in Sekundärquellen gefunden oder die Quellen widersprechen sich; im amtlichen Text ist es noch nicht bestätigt. Zu den ungeprüften Angaben
Eine Umsatzsteuer-Meldung in Echtzeit wurde am 16. Juli 2026 ohne Datum angekündigt; derzeit besteht keine Meldepflicht (E-Reporting).
Nur Sekundärquelle; im Gesetzestext bisher nichts enthalten.
Aufbewahrungsfrist: 8 Jahre Quelle: Bundesministerium der Justiz, gesetze-im-internet.de · undatiert · geprüft 17.10.2026 · amtlich
Die Frist beginnt: Ende des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde (§ 14b Abs. 1 UStG, § 147 Abs. 4 AO)
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